个体营业执照可以开发票吗——从申请到开具，一篇全搞懂！
个体营业执照可以开发票吗？答案是肯定的，且流程并不复杂！
许多初创的个体工商户在经营过程中，经常会遇到客户要求开具发票的情况，心中不免产生疑问：“我的个体营业执照能开具发票吗？” 答案是肯定的！持有合法有效的个体营业执照的经营者，不仅可以开具发票，而且这是其合法经营、履行纳税义务的重要体现。本文将为您详细解读个体工商户开具发票的方方面面，从申请到开具，让您一篇全搞懂！
个体户开票的法律依据与基本前提
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法规，凡是办理了税务登记的纳税人，包括个体工商户，都应当依照规定开具、使用、保管发票。开具发票是销售商品、提供服务以及从事其他经营活动收取款项的凭证。
个体户开票的基本前提
- 合法有效的营业执照： 这是您合法经营的身份证明。
- 完成税务登记： 领取营业执照后，必须在规定时间内向税务机关办理税务登记，获得税务登记证或统一社会信用代码。
- 核定税种与领用发票资质： 您的个体户需要经税务机关核定为小规模纳税人或一般纳税人，并核定可以领用的发票种类和数量。
详细步骤：个体户如何申领和开具发票？
个体户开具发票的流程主要包括税务登记、税控设备申领、发票领购和开票操作几个环节。下面我们来详细了解。
步骤一：完成税务登记与核定税种
这是个体户开票的第一步，也是最重要的一步。在取得营业执照后，您需要携带相关资料前往主管税务机关办理税务登记。
- 提交资料： 通常需要携带营业执照副本原件及复印件、经营者身份证原件及复印件、经营场所证明（如租赁合同或房产证复印件）、公章（如有）等。具体资料要求请以当地税务机关为准。
- 办理途径： 您可以选择线上通过各省市的电子税务局网站办理，也可以线下前往办税服务厅办理。
- 核定税种： 税务机关会根据您的经营范围、预计销售额等情况，为您核定税种，并判断您是小规模纳税人还是一般纳税人。对于绝大多数个体工商户而言，初期都会被认定为小规模纳税人。
小贴士： 小规模纳税人与一般纳税人在税率、发票类型和抵扣方面有显著区别。个体工商户通常适用于小规模纳税人政策，享受更简化的申报流程和更低的增值税率（如月销售额10万元以下免征增值税等优惠政策）。
步骤二：申领发票专用章与税控设备
为了开具发票，您还需要准备发票专用章和相应的税控设备。
- 刻制发票专用章： 您需要凭税务登记证件（或统一社会信用代码证件）到公安机关备案的刻章点刻制“发票专用章”。发票专用章的样式有严格规定，不得自行刻制。
- 申购税控设备： 税务机关会要求个体户购买或申领税控专用设备（如金税盘、税控Ukey等）和安装开票软件。这些设备是开具增值税发票的硬件基础，用于发票的开具、上传、汇总、抄报等功能。
- 参加培训： 税务机关或其指定服务商通常会提供税控设备使用和开票软件操作的免费培训，建议经营者或指定财务人员积极参加。
步骤三：购买/领取发票
在完成税务登记和税控设备安装调试后，您就可以向税务机关申领发票了。
- 申请领票： 通过电子税务局线上申请，或携带税控设备、发票专用章、经办人身份证等到办税服务厅进行线下申领。
- 发票种类： 大部分个体户领用的是增值税普通发票（包括纸质和电子发票）。如果符合条件且经过税务机关批准，也可能可以领用部分行业的专用发票。
- 发票数量： 税务机关会根据您的经营情况核定首次领用发票的数量和版面。
步骤四：安装开票软件与开具流程
领到发票和税控设备后，您需要在电脑上安装税务部门提供的开票软件。
- 登录系统： 插入税控设备，打开开票软件，输入用户名和密码登录。
- 填写信息： 按照客户要求，准确填写购货方信息（名称、税号）、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率等。
- 校对确认： 仔细核对发票所有信息，确保无误。
- 开具与打印： 确认无误后，点击“开具”按钮，系统将通过税控设备将发票信息上传至税务局系统。如果是纸质发票，则需要连接打印机打印出来；如果是电子发票，则可以直接发送给客户。
步骤五：申报纳税
开具发票后，并不意味着税务工作的结束。您还需要在规定时间内，根据开票金额进行税务申报。
个体户通常按月或按季度申报增值税、个人所得税等。即使没有开票，只要发生了经营活动，也需要进行“零申报”。
个体户可以开具哪些类型的发票？
对于个体工商户而言，主要涉及以下两种发票类型：
增值税普通发票
这是个体工商户最常开具的发票类型。它用于记载购销商品、提供服务等经营活动，是会计核算的重要凭证，也是购货方（如果是非一般纳税人）或服务接受方报销的依据。增值税普通发票的样式相对简单，不具备抵扣进项税额的功能。
增值税电子普通发票
随着税务数字化的推进，电子发票越来越普及。增值税电子普通发票与纸质普通发票具有同等法律效力。它的优势在于开具便捷、传输迅速、保管方便、节约成本，是未来发展的趋势。个体户申请开具电子发票的流程与纸质发票类似，但无需领用纸质票本。
增值税专用发票
一般情况下，小规模纳税人身份的个体工商户是不能自行开具增值税专用发票的。 增值税专用发票主要用于一般纳税人之间，购货方可以凭此抵扣进项税额。如果小规模个体户的客户需要增值税专用发票，通常需要向主管税务机关申请“代开”增值税专用发票。
只有当个体工商户的年销售额达到一定标准，并主动申请认定为“一般纳税人”后，才能自行开具增值税专用发票。但通常情况下，税务部门不鼓励个体户转为一般纳税人，因为一般纳税人的会计核算和税务申报要求更高、更复杂。
不想自行开票？了解税务机关代开服务
如果您的个体户业务量不大，或者只是偶尔有客户需要发票，觉得自行申领税控设备和发票过于繁琐，那么可以考虑请税务机关为您“代开”发票。
什么是税务机关代开？
税务机关代开，顾名思义，就是由主管税务机关代您开具发票。这是一种便民服务，尤其适用于业务量小、不常开票的个体工商户。
税务机关代开的适用场景
- 偶尔开具发票： 如每年只有几笔业务需要开票。
- 不愿承担税控设备和软件的费用及维护成本： 自行开票需要购买设备和维护软件，代开则无需这些投入。
- 客户要求增值税专用发票： 小规模个体户无法自行开具增值税专用发票时，可以向税务机关申请代开。
税务机关代开的流程
- 准备资料： 携带经营者身份证原件及复印件、营业执照副本原件及复印件、收款银行账户信息、购买方（客户）的名称和纳税人识别号、销售明细等资料。
- 填写申请表： 前往税务机关办税服务厅，填写代开发票申请表。
- 缴纳税款： 根据代开金额和核定税率，当场缴纳相应的税款。
- 领取发票： 税务机关审核无误并收取税款后，会为您开具发票，您现场核对无误后即可领取。
重要提示： 代开的增值税专用发票，其税率和税款计算方式与自行开具相同，但会加收一笔代开手续费（通常很少）。
个体户开具发票的常见误区与注意事项
为了避免不必要的麻烦和税务风险，个体工商户在开具发票时需要注意以下几点：
- 误区一：不开发票就不用交税。 这是错误的。即使没有开具发票，只要发生了经营收入，个体户仍有纳税义务。税务机关可以根据您的经营规模、行业特点、银行流水等核定您的收入并征税，或要求您补开、补缴。
- 误区二：开票越少越好，能不开就不开。 长期不开发票或开票金额与实际经营情况严重不符，可能会引起税务部门的关注，甚至被认定为偷逃税行为。
- 发票信息的准确性： 务必确保发票上的购货方信息（名称、税号）、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率等与实际交易一致，且清晰无误。
- 发票专用章的使用： 开具发票时，必须加盖您个体户的发票专用章。加盖位置清晰，不能模糊或盖错。
- 及时进行税务申报： 无论是否开票，是否享受免税优惠，都需要在规定期限内向税务机关进行纳税申报。这是个体户的法定责任。
- 发票的保管： 已开具的纸质发票存根联和作废发票（如有），以及所有与发票相关的凭证，都应妥善保管，以备税务部门查验。电子发票也应进行电子存档。
- 虚开发票的风险： 严禁虚开发票，即没有真实交易却开具发票，或开具与实际交易不符的发票。虚开发票是严重的违法行为，将承担法律责任。
常见问题解答 (FAQ)
如何知道我的个体户属于小规模纳税人还是一般纳税人？
您可以通过以下方式查询：
- 税务登记时确定： 在办理税务登记或税种核定环节，税务机关会告知您是小规模纳税人。
- 查看税务文书： 税务机关下发的核定通知书上会明确您的纳税人类型。
- 电子税务局查询： 登录您所在地的电子税务局，在“我的信息”或“纳税人信息查询”模块可以找到相关信息。
为何我的个体户开不了增值税专用发票？
个体户作为小规模纳税人，根据税法规定，通常不具备自行开具增值税专用发票的资格。增值税专用发票主要供一般纳税人之间使用，用于抵扣进项税额。如果您的客户确实需要增值税专用发票，您可以携带相关资料前往主管税务机关申请“代开”增值税专用发票。只有当您的个体户年销售额超过500万元，并主动申请认定为一般纳税人后，才能自行开具专用发票。
个体户开具发票后，多久需要进行税务申报？
大部分个体工商户为小规模纳税人，通常按季度申报增值税，申报截止日期为季度终了之日起15日内。个人所得税的申报频率可能因核定方式（查账征收或核定征收）而异，一般也是按季度或按月申报。具体申报周期和截止日期请参照税务机关核定的申报要求，并通过电子税务局或办税服务厅及时完成申报。即使没有开票，也需按期进行“零申报”。
如果发票开错了，应该如何处理？
如果发票开具错误，请根据具体情况进行处理：
- 发票尚未交付给对方： 可以作废该发票，并重新开具正确的发票。作废操作在开票软件中完成，纸质发票需在所有联次注明“作废”字样并妥善保管。
- 发票已交付给对方，但尚未申报： 需要收回全部联次，作废后重新开具。若对方已认证或无法收回，则需开具红字发票。
- 发票已交付给对方，且已申报： 此时需在开票软件中申请开具“红字信息表”，待税务机关审核通过后，根据红字信息表开具红字发票，冲销原错误发票，然后再开具正确的蓝字发票。具体流程可在电子税务局或咨询税管员。
个体户不开发票会有什么后果？
个体户不开发票，若被税务机关查实存在应税收入但未开具发票、未申报纳税的行为，将面临以下后果：
- 责令限期改正： 要求补开发票并补缴税款。
- 罚款： 根据《税收征收管理法》规定，对未按规定开具、保管发票的行为处以罚款，情节严重的可能被处以更高的罚款。
- 加收滞纳金： 对未按期缴纳的税款，每日加收万分之五的滞纳金。
- 行政处罚： 涉嫌偷税漏税的，可能移送司法机关处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。
- 信用影响： 严重税务违法行为会被纳入税务失信“黑名单”，影响个人和企业的信用记录，对未来经营和融资产生负面影响。
